C.P.M. van Swaal, drs. A.G.P. van de Laar, S. Ebbens
Rabobank Beveland afdeling private banking

U heeft u er wellicht al van gehoord. Sinds 1 januari 2005 is het Nederlands belastingstelsel een aftrekpost in de inkomstenbelasting rijker. Per die datum is de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld geintroduceerd, ook de Hillen-aftrekpost genoemd. Wanneer blijkt dat het eigenwoningforfait dat op basis van de WOZ-waarde moet worden aangegeven hoger is dan de aftrekbare hypotheekrente dan wordt dit verschil toegekend als extra aftrek. Per saldo hoeft er over de eigen woning geen belasting in box 1 te worden betaald.

Voorbeeld
Stel u heeft een eigen woning met een WOZ-waarde van Euro 200.000,- . U heeft daarnaast een hypotheekschuld van Euro 40.000 waarop u 5 procent rente betaald, in dit geval Euro 2.000,-. Bijtelling voor het eigenwoningforfait bedraagt 0,6 procent van de WOZ-waarde, in dit geval Euro 1200,-. In deze situatie bestaat er dus geen aftrek wegens geen of geringe eigen woning schuld aangezien u meer rente betaald dan dat u aan eigenwoningforfait opgeeft.

Om tot een aftrekpost te kunnen komen zou u de eigen woning schuld tot minimaal Eur 24.000,- moeten aflossen (5% over Eur 24.000,- is Euro 1200,-). Lost u meer af dan 16.000(40.000 -24.000) dan komt u voor aftrek in aanmerking.

Voordelen
Of aflossing voordelig is hangt af van diverse factoren.

Aflossen levert op:

• aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld;
• een besparing aan box 3-heffing doordat eigen middelen zijn gebruikt voor de aflossing van de hypotheek;
• minder te betalen rente over de (lagere) hypotheekschuld.

Nadelen
Aflossen kost:

• gemis aan opbrengst over de voor aflossing gebruikte middelen;
• gemis aan fiscaal voordeel van renteaftrek;
• boeterente ingeval er meer wordt afgelost dan op basis van de geldverstrekker gemaakte afspraken mogelijk is.

Afweging
Naast de bovengenoemde voor- en nadelen moet u het volgende afwegen alvorens tot aflossing over te gaan. De gevolgen van aflossing zijn fiscaal definitief. De opbrengsten en kosten waarmee u op dit moment rekening houdt allerminst. Op dit moment is de spaarrente laag, maar dit wil niet zeggen dat deze zou kunnen gaan stijgen. Ook de rente die u over de hypotheekschuld betaalt kan op termijn wijzigen. Dit zou tot een geheel andere afweging kunnen leiden. Aflossen is fiscaal gezien definitief. Indien de lening opnieuw zou willen opnemen leidt dit niet tot het herleven van de hypotheekschuld aangezien deze niet is opgenomen om te worden besteed aan de eigen woning. De rente is dan niet meer aftrekbaar

Bijleenregeling
Tot slot is het ook van belang om rekening te houden met uw toekomstige plannen ten aanzien van de woning. Als u verwacht binnen een aantal jaren te gaan verhuizen naar een andere koopwoning, dan moet u ook rekening houden met de bijleenregeling. Deze regeling heeft tot gevolg dat de eventuele overwaarde(verkoopopbrengst minus hypotheekschuld) die gerealiseerd wordt bij de verkoop van de eigen woning, niet langer vrij mag worden besteed, maar moet worden aangewend in de nieuwe woning. Indien u de nieuwe woning toch volledig wil financieren dan is de rente op dat deel van de hypotheek niet aftrekbaar.

Het aflossen van de hypotheek betekent dus een hogere overwaarde die niet opnieuw fiscaal aftrekbaar gefinancierd kan worden.

Conclusie
De boodschap mag duidelijk zijn. Mocht u voor de afweging staan "wel of niet aflossen", laat u goed voorlichten door uw adviseur. Het is kan u nu voordeel opleveren, het is echter onzeker of u op dit voordeel kunt blijven rekenen. Eenmaal afgelost is er fiscaal gezien geen weg terug.

Drs. A.G.P. van de Laar