Zuinig zijn op het milieu. We beseffen allemaal hoe belangrijk dat is. Zeker tegenwoordig.
Natuurlijk kunnen we zelf actief zorgen voor een betere leefomgeving. Alleen: vaak willen
we wel, maar kunnen of doen we dat niet. Om welke reden dan ook. Gelukkig is er een andere
mogelijkheid om een steentje bij te dragen, zonder dat het tijd of moeite kost: door te
beleggen in groenfondsen. Een fiscaal vriendelijke belegging die meer oplevert dan alleen geld.
Wat houdt groen beleggen in?
Als groene belegger stopt u uw geld in een "groenfonds". Een dergelijk
fonds wordt gebruikt om milieuprojecten te financieren. Het rendement op groenfondsen is beperkt.
Dat lagere rendement wordt echter deels gecompenseerd door een belastingvoordeel wat ik hierna
verder zal toelichten. Beleggen in een groenfonds betekent dus dat u goedkoop geld uitleent aan
banken. Hierdoor kunnen de 'Groenbanken' weer goedkope leningen verstrekken aan bijvoorbeeld
duurzaam gebouwde woningen, een windturbinepark of een biologisch landbouwbedrijf. Dit heet
groene financiering.
Hoe werkt groene financiering precies?
Groene financiering is onderdeel van de Regeling groenprojecten, een gezamenlijke regeling van
de ministeries van VROM, Financiën, Landbouw, Natuur en Voedselkwaliteit (LNV). In de regeling
wordt aangegeven welke categorieën van projecten zich kunnen kwalificeren als groenproject. Als
projecten voldoen aan bepaalde criteria, krijgen ze een zogenaamde groenverklaring van het
ministerie van VROM. Met deze verklaring kan het project tegen een lagere rente dan gebruikelijk
worden gefinancierd door een groenfonds. Het rentetarief ligt vaak 1 à 2 procent lager dan de
marktrente. Het geld uit een groenfonds moet voor minstens zeventig procent worden geïnvesteerd
in projecten met een groenverklaring.
Fiscale voordelen
Wie investeert in een betere toekomst wordt daarvoor door de overheid beloond. Groenfondsen
vallen namelijk onder de zogenaamde 'maatschappelijke beleggingen'.
Dit kan er voor zorgen dat u van twee fiscale voordelen kunt profiteren. Zo krijgt u een extra
in box 3 voor de vermogensrendementsheffing en een extra heffingskorting van 1,3% over het
vrijgestelde bedrag. Deze fiscale voordelen kunt u overdragen aan uw eventuele partner.
Vrijstelling van vermogensrendementsheffing
Uw netto vermogen wordt jaarlijks belast in box 3 tegen een vermogensrendementsheffing van per
saldo 1,2%. Daarbij wordt uitgegaan van uw gemiddelde netto vermogen op de peildata 1 januari
en 31 december in een jaar. Echter voor maatschappelijke beleggingen geldt een vrijstelling
die in 2007 EUR 53.421 bedraagt per belastingplichtige. Blijft u binnen deze vrijstelling
dan betaalt u over het ingelegde bedrag geen vermogensrendementsheffing.
Extra heffingskorting
Naast deze vrijstelling geldt voor maatschappelijke beleggingen nog een extra heffingskorting
van 1,3% over de gemiddelde waarde van deze beleggingen, die in box 3 is vrijgesteld.
Deze heffingskorting kunt u in mindering brengen op de door u te betalen inkomstenbelasting.
Het fiscale voordeel is optimaal wanneer u:
- Zowel op 1 januari als op 31 december van enig jaar de vrijstelling voor maatschappelijke beleggingen benut.
- De extra heffingskorting in mindering brengt op de door u te betalen inkomsten belasting.
- De algemene vermogensvrijstelling in box 3 al heeft benut.
Op deze manier levert een fiscaal vriendelijke belegging niet alleen geld op maar ook een
bijdrage aan het milieu.
Connie Karelse
